Contents
Lương Net là gì là một khái niệm không hề xa lạ với người đi làm nhưng không phải ai cũng hiểu rõ về nó. Biết được điều đó, bài viết này của Thuthuat.tip.edu.vn Tôi sẽ giải thích khái niệm này một cách chi tiết Lương Net là gì?cách tính toán và so sánh Net với Gross để cho bạn định nghĩa rõ ràng và chính xác nhất.
Lương ròng là gì?
Tiền lương thực nhận là tiền lương thực nhận của người lao động sau khi trừ các khoản bảo hiểm, thuế thu nhập cá nhân hoặc các khoản khấu trừ khác.
Cách tính lương ròng
Lương thực được tính theo công thức sau:
Lương ròng = Tổng thu nhập – (BHXH + BHYT + BHTN + thuế TNCN – nếu có)
Trong đó:
- Tổng thu nhập: lương cứng + phụ cấp + trợ cấp + hoa hồng.
- BHXH: 8% lương.
- Bảo hiểm y tế: 1,5%.
- Bảo hiểm thất nghiệp: 1%.
Như vậy, nếu nhận lương Net – người lao động sẽ bị trích 10,5% lương cứng để chuyển vào quỹ bảo hiểm. (chưa bao gồm thuế thu nhập cá nhân).
Ví dụ: Tổng thu nhập của A là 6 triệu đồng, tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm là 4,5 triệu đồng, thuộc đối tượng không chịu thuế thu nhập cá nhân thì mức lương thực nhận của A là:
• Với mức lương cố định là 4.500.000 VND, mức đóng 10,5% là: 472.500 VND
• Lương thực lĩnh = 6.000.000 – 472.500 = 5.527.500 đồng
Cách tính thuế TNCN theo Lương thực lĩnh
Trước khi tính thuế TNCN theo lương thuần, phải quy đổi thu nhập chưa có thuế thành thu nhập chịu thuế theo: Bảng quy đổi Phụ lục 02 / PL-TNCN ban hành với Thông tư số 111/2013 / TT-BTC:
BẢNG CHUYỂN ĐỔI THU NHẬP KHÔNG BAO GỒM THUẾ VÀO THU NHẬP THUẾ
(đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công)
| STT | Thu nhập làm cơ sở chuyển đổi / tháng (viết tắt là TNQD) |
Thu nhập chịu thuế |
| Đầu tiên | Lên đến 4,75 triệu đồng (triệu đồng) | TNQ / 0,95 |
| 2 | Trên 4,75 triệu đồng đến 9,25 triệu đồng | (TNQ – 0,25 triệu đồng) /0,9 |
| 3 | Trên 9,25 triệu đồng đến 16,05 triệu đồng | (TNQ – 0,75 triệu đồng) /0,85 |
| 4 | Trên 16,05 triệu đồng đến 27,25 triệu đồng | (TNQ – 1,65 triệu đồng) /0,8 |
| 5 | Trên 27,25 triệu đồng đến 42,25 triệu đồng | (TNQ – 3,25 triệu đồng) / 0,75 đồng |
| 6 | Trên 42,25 triệu đồng đến 61,85 triệu đồng | (TNQ – 5,85 triệu đồng) /0,7 |
| 7 | Hơn 61,85 triệu đồng | (TNQ – 9,85 triệu đồng) /0,65 đồng |
(Trích Phụ lục 02 / PL-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 111/2013 / TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2013 của Bộ Tài chính)
Thu nhập làm căn cứ chuyển đổi thành thu nhập chịu thuế được tính như sau:
Thu nhập làm cơ sở quy đổi = Thu nhập thực tế + Các khoản phải trả thay cho doanh nghiệp – Các khoản giảm trừ
Trong đó:
Đầu tiên. Thu nhập thực nhận: Là tiền lương, chưa bao gồm thuế mà người lao động nhận được hàng tháng.
2. Các khoản thay thế: Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền do doanh nghiệp trả cho người lao động.
Lưu ý: Trong các khoản thanh toán thay nhà, nếu có tiền thuê nhà thì được tính vào thu nhập làm căn cứ quy đổi theo số thực trả nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế tại đơn vị. (không bao gồm tiền thuê nhà). thuê).
3. Các khoản giảm trừ bao gồm: Giảm trừ gia cảnh; trích đóng bảo hiểm và quỹ hưu trí tự nguyện; trích đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Ví dụ cụ thể: Tháng 9/2020, Công ty A ký hợp đồng lao động với anh Nam với mức lương 31,5 triệu đồng / tháng.
- Ngoài lương, anh Nam được công ty trả thay phí thành viên câu lạc bộ thể thao 1 triệu đồng / tháng.
- Anh Nam phải đóng bảo hiểm bắt buộc 1,5 triệu đồng / tháng. Công ty có trách nhiệm nộp thuế TNCN cho anh Nam.
- Trong năm, ông Nam chỉ tính giảm trừ gia cảnh, không có người phụ thuộc và không phát sinh các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Cách tính thuế TNCN theo lương tháng phải nộp cho ông Nam như sau:
- Thu nhập làm cơ sở quy đổi là: 31.500.000 + 1.000.000 – (11.000.000 + 1.500.000) = 20.000.000 đồng
- Thu nhập chịu thuế (theo bậc 4 trên bảng quy đổi tại Phụ lục 02 / PL-TNCN) là: (20.000.000 – 1,65 triệu đồng) / 0,8 = 22,9375 triệu đồng
- Số thuế TNCN phải nộp của ông Nam (áp dụng phương pháp tính thuế rút gọn theo Phụ lục số 01 / PL-TNCN theo Thông tư 111/2013 / TT-BTC) sẽ là: 22,9375 triệu đồng × 20% – 1,65 triệu đồng. = 2,9375 triệu đồng
Chuyển Tổng lương sang Net
Lương thực = Tổng lương – (BHXH + BHYT + BHTN) – Thuế TNCN (nếu có)
Trong đó:
Đầu tiên. Mức trích đóng bảo hiểm xã hội vào tiền lương của người lao động được xác định như sau:
(Căn cứ: Quyết định số 595 / QĐ-BHXH)
| Quỹ hưu trí và tử tuất (bảo hiểm xã hội) | Quỹ bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) | Quỹ bảo hiểm y tế (BHYT) | Toàn bộ |
| số 8% | Đầu tiên% | 1,5% | 10,5% |
2. Thuế TNCN: Người lao động chỉ phải nộp khi có thu nhập chịu thuế. Thuế thu nhập cá nhân được tính theo công thức sau:
PIT = (Tổng thu nhập – Miễn thuế – Các khoản giảm trừ) x Thuế suất
Bạn có thể tham khảo ví dụ minh họa sau:
Anh A làm nhân viên kinh doanh cho công ty X với mức lương gộp là 30 triệu đồng / tháng. Trong tháng, ông A sẽ phải khấu trừ các khoản sau:
Về thanh toán bảo hiểm xã hội:
- BHXH: 30 triệu đồng x 8% = 2,4 triệu đồng
- BHTN: 30 triệu đồng x 1% = 300.000 đồng
- Bảo hiểm y tế: 30 triệu đồng x 1,5% = 450.000 đồng
Như vậy, tổng số tiền anh A phải trích để đóng bảo hiểm bắt buộc / tháng là:
2,4 triệu VND + 300,000 VND + 450,000 VND = 3,15 triệu VND
Về thuế TNCN:
Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020 / UBTVQH14 và Điều 20 Luật thuế thu nhập cá nhân, mỗi người lao động được giảm trừ các khoản như sau:
– Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng / tháng.
– Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng / tháng / người.
– Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản đóng góp từ thiện.
Giả sử trong tháng ông A có 01 người phụ thuộc, trong tháng ông A không đóng góp từ thiện, nhân đạo thì tạm tính thuế thu nhập cá nhân trong tháng của ông A như sau:
– Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn giảm – Các khoản giảm trừ =
30 triệu đồng – 3,15 triệu đồng – 11 triệu đồng – 4,4 triệu đồng = 11,45 triệu đồng
Thuế thu nhập cá nhân của Ông A được tính theo các mức sau:
+ Mức 1: Thu nhập chịu thuế đến 05 triệu đồng, thuế suất 5%:
05 triệu đồng × 5% = 250.000 đồng
+ Mức 2: Thu nhập chịu thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:
(10 triệu đồng – 05 triệu đồng) × 10% = 500.000 đồng
+ Mức 3: Thu nhập chịu thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:
(11,45 triệu đồng – 10 triệu đồng) × 15% = 217.500 đồng
Tổng số thuế TNCN = 250.000 + 500.000 + 217.500 = 967.500 đồng
Như vậy, mức lương thực mà anh A nhận được là:
Lương thực lĩnh = 30 triệu đồng – 3,15 triệu đồng – 967.500 đồng = 25.882.500 đồng
Chênh lệch giữa lương thực và lương gộp
| Tiêu chuẩn | Tổng lương | Lương ròng |
| Ý tưởng | Là tổng số tiền lương của người lao động do người sử dụng lao động trả cho mỗi kỳ trả lương. | Là tiền lương thực nhận của người lao động trong mỗi kỳ trả lương. |
| Về bảo hiểm và thuế | Bao gồm:
Bảo hiểm xã hội (8%) Bảo hiểm y tế (1,5%) Giao diện người dùng (1%) Thuế thu nhập cá nhân (nếu có) |
Chưa bao gồm BHXH, BHYT, BHTN, thuế TNCN |
| Mối quan hệ | Lương thực = Tổng lương – (BHXH + BHYT + BHTN) – Thuế TNCN (nếu có) | |
| Môn học yêu thích | Công nhân | Người sử dụng lao động |
| Lợi thế | Nhân viên có thể chủ động tính lương cho mình. | Người lao động nhận đủ số tiền đã thỏa thuận, việc đóng bảo hiểm và thuế thu nhập do người sử dụng lao động tự tính và chi trả. |
| Khuyết điểm | Người lao động phải tự tính toán số tiền bảo hiểm, thuế thu nhập và cập nhật quy định về việc đóng các khoản trên để tránh bị người sử dụng lao động tính sai. | Người sử dụng lao động có thể sử dụng mức lương này để đóng bảo hiểm cho người lao động nên mức đóng có thể thấp dẫn đến mức hưởng bảo hiểm thấp. |
Người lao động nên nhận lương Net hay Gross?
Nhiều doanh nghiệp chọn trả lương Net, nhưng cũng có nhiều doanh nghiệp chọn lương Gộp và để người lao động đóng bảo hiểm, thuế TNCN …
Tuy nhiên, trên thực tế, những người lao động nhận lương ròng có nhiều khả năng gặp rủi ro hơn. Bởi không phải doanh nghiệp nào sau khi trả lương Net cũng nghiêm túc đóng bảo hiểm đầy đủ cho người lao động.
Phần 10,5% tiền bảo hiểm dù đã tính vào lương của người lao động nhưng cũng là tiền của doanh nghiệp và nhiều doanh nghiệp dùng thủ đoạn “trốn” đóng bảo hiểm nhưng vẫn ngang nhiên trừ số tiền này vào lương.
Lời khuyên mà các chuyên gia đưa ra là người lao động nên đồng ý nhận lương Gross dù họ phải tự đóng bảo hiểm cũng như thuế thu nhập cá nhân để bảo vệ quyền lợi của mình.
Và trên đây là những chia sẻ của Thuthuat.tip.edu.vn về Lương Net là gì. Mọi thắc mắc các bạn có thể để lại bình luận bên dưới để được giải đáp. Ngoài ra, bạn có thể tham khảo thêm một số bài viết khác dưới đây:
Hy vọng những giải đáp về Lương Net trên đây sẽ hữu ích với bạn. Đừng quên Like, Share và ghé thăm Thuthuat.tip.edu.vn thường xuyên để cập nhật thêm nhiều kiến thức mới dành riêng cho dân văn phòng.
Đó là gì –