Contents
Đối với nhân viên kế toán, lập bảng lương và tính lương là công việc quen thuộc hàng tháng. Trong khi thao tác và tính toán các bảng lương này, kế toán không thể bỏ qua việc tính thuế TNCN của người lao động trong công ty.
Tuy nhiên, hiện nay việc sử dụng công thức tính thuế TNCN trong Excel sao cho nhanh và chính xác thì không phải người lao động nào cũng nắm rõ. Hãy theo dõi một số bài viết hôm nay Thuthuat.tip.edu.vn để hiểu cách sử dụng Công thức tính thuế TNCN trong Excel phiên bản mới nhất.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân tên tiếng anh là Personal Income tax, được hiểu là khoản mà chủ sở hữu thu nhập sau khi được giảm trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập từ các nguồn khác vào ngân sách nhà nước. trừ khi được chỉ định.
Các cá nhân có thu nhập thấp không đánh thuế thu nhập cá nhân. Vì vậy, khoản thu này được coi là công bằng với tất cả mọi người, giúp giảm thiểu khoảng cách giàu nghèo trong xã hội.
Hiện nay, có hai đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Như sau:
- Đối tượng cư trú: Thu nhập chịu thuế TNCN là số tiền phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập).
- Cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế TNCN là thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận).
Bảng tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất tại Việt Nam
Cùng với đó, bạn hãy xem qua bảng thuế suất dưới đây, xác định xem mình có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam hay không.
Dưới đây là cách tính thuế viết tắt theo Phụ lục số 01 / PL-TNCN, mới nhất năm 2021.
Công thức tính thuế TNCN trong Excel
Sau khi có bảng tính thuế TNCN mới nhất, hãy cùng khám phá các công thức tính thuế TNCN trong Excel, để giúp công việc của bạn nhanh chóng, chính xác và tối ưu hơn.
Công thức tính thuế TNCN cơ bản trong Excel với IFS. hàm số
Với các phiên bản Excel 2016 trở lên, bạn có thể sử dụng hàm IFS đơn giản để sử dụng các công thức Excel PIT cơ bản. Để có thể tính thuế TNCN đối với thu nhập bạn cần tính thu nhập chịu thuế. Hãy cùng theo dõi ví dụ dưới đây.
Để có thể tính được thuế TNCN, bạn cần nhập dữ liệu vào bảng thông tin với các hàm định sẵn. Theo công thức sau:
= IFS (G4 <0.0, G4 <= 5000000, G4 * 5%, G4 <= 10000000, G4 * 10% -250000, G4 <= 18000000, G4 * 15% -750000, G4 <= 32000000, G4 * 20% -1650000, G4 <= 52000000, G4 * 25% -3250000, G4<=80000000,G4*30%-5850000, G4>80000001, G4 * 35% -9850000)
Trong đó: G4 là thu nhập chịu thuế.
Tiếp tục với các bước sau:
Bước 1: Tạo một bảng với các thông tin sau:
Bước 2: Nhập thông tin vào các chức năng bên dưới
- Lương trả cho bảo hiểm là số tiền mà bạn đã ký hợp đồng với một công ty hoặc tổ chức để trả tiền bảo hiểm (thường được ghi rõ trong hợp đồng lao động).
- Bảo hiểm phải được trả là số lượng hàng hóa bạn phải đảm bảo, được thể hiện bằng “Lương bảo hiểm x 10,5%”
- Giảm trừ phụ thuộc là tổng số tiền được trừ cho số người phụ thuộc, bằng “Số người phụ thuộc x 4400000”
- Thuế thu nhập là thu nhập còn lại sau khi trừ tất cả các khoản miễn thuế
- HỐ là thuế thu nhập cá nhân bạn phải trả, được tính bằng cách sử dụng hàm IFS nêu trên.
Bước 3: Nhập thông tin ở bước 2, sau đó nhận kết quả. Điền đầy đủ thông tin vào các ô còn thiếu, bạn sẽ tính được thuế TNCN.
Cách tính thuế TNCN theo lương thuần
Khi muốn tính thuế TNCN theo lương thực, bạn cần chuyển thu nhập không tính thuế thành thu nhập chịu thuế theo bảng quy đổi tại Phụ lục 02 / PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 111/2013 / TT-BTC.
BẢNG PHÍ THUẾ BAO GỒM THUẾ NGOÀI THUẾ BAO GỒM
(đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công)
| STT | Thu nhập làm cơ sở chuyển đổi / tháng (viết tắt là TNQ) (VNĐ) | Thu nhập chịu thuế (VNĐ) |
| Đầu tiên | Lên đến 4,75 | TNQ / 0,95 |
| 2 | Trên 4,75 đến 9,25 | (TNQ – 0,25) /0,9 |
| 3 | Trên 9,25 đến 16,05 | (TNQ – 0,75) /0,85 |
| 4 | Trên 16,05 đến 27,25 | (TNQ – 1,65) /0,8 |
| 5 | Trên 27,25 đến 42,25 | (TNQ – 3,25) /0,75 |
| 6 | Trên 42,25 đến 61,85 | (TNQ – 5,85) /0,7 |
| 7 | Trên 61,85 | (TNQ – 9,85) /0,65 |
Công thức biểu thị thu nhập làm cơ sở để chuyển đổi:
Thu nhập làm cơ sở quy đổi = Thu nhập thực tế + Các khoản phải trả doanh nghiệp – Các khoản giảm trừ.
Trong đó:
- Thu nhập thực tế: Số thu nhập hàng tháng của 1 người (lương + các nguồn thu nhập khác)
- Trả thay: Các khoản lợi do người sử dụng lao động trả cho người lao động theo hướng dẫn tại điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013 / TT-BTC và các khoản 2, 3, 2, 4 Điều 11 của Thông tư số 92/2015 / TT-BTC.
- Các khoản giảm trừ: Bao gồm các khoản giảm trừ gia cảnh, giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học quy định tại Điều 9 Thông tư số 111/2013 / TT-BTC và Điều 15 Thông tư số 111/2013 / TT -BTC và Điều 15 Thông tư số 92/2015 / TT-BTC.
Hãy theo dõi ví dụ dưới đây để hiểu cách tính toán:
Bà Hồng được trả lương hàng tháng là 31,5 triệu đồng. Ngoài ra, cô còn được công ty trả phí thành viên câu lạc bộ thể thao 1 triệu đồng / tháng. Bà Hồng phải đóng BHXH bắt buộc 1,5 triệu đồng / tháng.
Công ty có trách nhiệm nộp thuế TNCN cho bà Hồng theo quy định. Trong năm, bà Hồng chỉ tính giảm trừ gia cảnh không có người phụ thuộc, không phát sinh các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Cách tính thuế thu nhập cá nhân như sau:
Thu nhập làm căn cứ quy đổi là: 31,5 triệu đồng + 1 triệu đồng – (9 triệu đồng + 1,5 triệu đồng) = 22 triệu đồng.
==> Thu nhập chịu thuế là: 22 trđ – 1,65 trđ) /0,8 = 25,4375 trđ.
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của bà Thủy: Áp dụng phương pháp tính thuế viết tắt theo Phụ lục số 01 / PL-TNCN:
==> Thu nhập cá nhân phải trả = 25,4375 triệu đồng × 20% – 1,65 triệu đồng = 3,4375 triệu đồng.
Công thức tính thuế TNCN trong Excel theo Tổng lương
Để biết công thức tính thuế TNCN trong Excel dựa trên Tổng lương, vui lòng làm theo ví dụ sau:
Nếu thu nhập của bạn là 31,5 triệu đồng / tháng thì cách tính thuế TNCN như sau:
- Phí bảo hiểm: 26 triệu x 8% = 2.080 triệu (1)
- Số tiền đóng BHYT: 26 triệu x 1,5% = 390.000 đồng (2)
- Phí bảo hiểm thất nghiệp: 31,5 triệu x 1% = 315.000 đồng (3)
Tổng lương còn lại sau khi đóng bảo hiểm: 31,5 triệu – (2,080 triệu + 390,000 + 315,000) = 28,715 triệu.
Số tiền nộp thuế TNCN: Lấy 28,715 triệu – 9 triệu (phần giảm trừ gia cảnh) = 19,715 triệu.
Khi đó, thuế thu nhập cá nhân của bạn được tính theo 4 mức như sau:
- Mức 1: Thu nhập chịu thuế (= <5 triệu) x thuế suất 5%: 5 triệu x 5% = 250.000 đồng (4)
- Mức 2: Thu nhập chịu thuế (> 5 triệu đến 10 triệu) x thuế suất 10%: (10 triệu – 5 triệu) x 10% = 500.000 đồng (5).
- Mức 3: Thu nhập chịu thuế (> 10 triệu đến 18 triệu) x thuế suất 15%: (18 triệu – 10 triệu) x 15% = 1,2 triệu (6).
- Mức 4: Thu nhập chịu thuế (> 18 triệu đến 32 triệu) x thuế suất 20%: (19,715 triệu – 18 triệu) x 20% = 343,000 đồng (7).
==> Tổng số thuế TNCN phải nộp = (1) + (2) + (3) + (4) + (5) + (6) + (7) = 5,078 triệu.
Số tiền còn lại cuối cùng của bạn là: 31,5 triệu – 5,078 triệu = 26,422 triệu.
Một số bài tập tính thuế trong Excel
Hãy sử dụng các công thức tính thuế TNCN trong Excel trên để giải các bài tập dưới đây, giúp rèn luyện thao tác của bạn.
Bài tập 1:
Tháng 5/2018, ông Mạnh có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công là 18.300.000 đồng.
Trong đó: Mức lương cơ bản (mức lương tham gia BHXH là 6.000.000 đồng). Tiền ăn: 700.000 VND. Hỗ trợ điện thoại: 1.000.000đ. Hỗ trợ xăng xe đi lại: 3.000.000đ. Tiền cấp dưỡng nuôi con 3.600.000đ. Tiền thưởng: 4.000.000 VND.
Mức đóng bảo hiểm là: 10,5% (BHXH: 8%, BHYT: 1,5%, BHTN 1%) trên mức lương tham gia là 6.000.000 đồng = 630.000 đồng.
Anh Mạnh có con nhỏ (đã đăng ký giảm trừ gia cảnh).
Yêu cầu: Tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp tháng 5/2018 của anh Mạnh.
Bài tập 2:
Năm 2017, theo hợp đồng lao động đã ký giữa anh Hải và công ty kế toán Thiên Ưng. Anh Hải được trả lương hàng tháng là 31,5 triệu đồng.
Ngoài tiền lương, anh Hải được công ty trả phí thành viên câu lạc bộ thể thao 1 triệu đồng / tháng. Anh Hải phải đóng bảo hiểm bắt buộc 1,5 triệu đồng / tháng. Công ty có trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định thay cho ông Hải.
Trong năm, anh Hải chỉ tính giảm trừ gia cảnh, không có người phụ thuộc và không phát động từ thiện khuyến học.
Yêu cầu: Tính thuế TNCN công ty phải nộp cho anh Hải.
Bài tập 3:
Giả sử anh Hải trong bài tập 2 cũng được công ty trả tiền thuê nhà là 6 triệu đồng / tháng.
Yêu cầu: Tính thuế TNCN anh Hải phải nộp.
Mẫu hồ sơ tính thuế thu nhập cá nhân năm 2021
Dưới đây là một số mẫu file tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2021 áp dụng công thức tính thuế TNCN trên Excel. Bạn có thể tham khảo.
Xem thêm:
Như vậy, bài viết hôm nay đã giúp bạn tìm hiểu các công thức tính thuế TNCN trong Excel. Nếu yêu thích bài viết, hãy Like & Share bài viết để ủng hộ Thuthuat.tip.edu.vn, cùng đón đọc những bài viết hấp dẫn tiếp theo.
Excel –